10月份該廠的銷項稅:90*17%+17.55/1.17*17%+45455*(1+10%)/(1-25%)*17%=15.3+2.55+1.13=18.98萬元 10月份該廠的進項稅:45*13%+2*7%+5.1+1.19=5.85+0.14+5.1+1.19=12.28萬元 因此,10月份該廠應納增值稅稅額為:18.98-12.28-3=3.7萬元.

第一題：白酒的定額稅率不是0.5元/斤嗎？怎么變成了1.5元/斤了？姑且按你說的1.5元吧。公式：（成本+利潤+定額稅額）/（1-稅率）*稅率+定額稅額[4*（1+10%）*0.3+1.5*2000*0.3]/（1-20%）*20%+1.5*2000*0.3得數(shù)自己算，懶得算了。至于題目上的 2000 這個數(shù)是怎么來的，應該知道‘噸’位與‘斤’位的區(qū)別吧。第二題：收回舊手飾，怎么又換回新手飾了？是換出吧？！金銀的消費稅稅率是5%黃金的消費稅：100/（1+17%）*3000*5%以舊換新的消費稅：（8+20*200）/（1+17%）*5%商場一般是面向最終消費者，銷售價格一般是含稅收入，要將其換算成不含稅收入，所以有（1+17%）。此題問得含糊，收取舊手飾折價補償是按舊手飾的克數(shù)收呢，還是按換出的新手飾克數(shù)收呢？沒有說清楚，我理解為按舊手飾的克數(shù)確定。

公式：（成本+不含稅加工費）/（1-30%）*30%=煙絲消費稅（30000+5000）/（1-30%）*30%=15000選c

(1) 甲酒廠應納增值稅=(35000＋240000)×17％－8000×17％=45390(元) 解釋：銷項減進項. 甲酒廠應納消費稅=240000×20％＋60×2000×0.5=108000(元) 解釋：外購酒精及酒精制品的消費稅，是不抵扣的。所以直接按銷售額和數(shù)量，確定應納消費稅。 乙企業(yè)進項稅額=90000×13％＋5000×7％=12050(元) 解釋：農(nóng)產(chǎn)品按13%稅率抵扣，運輸費用獲得開具了運輸專用發(fā)票，允許按7%抵扣。 因為前面的產(chǎn)品是甲委托乙收購的，沒有進銷的差價，但是這里要計算消費稅，所以要首先計算組成計稅價格（不含增值稅而含消費稅）組成計稅價格=(90000＋5000－12050＋8000)×(1＋5％)／(1－5％)=100523．68(元) 1）-12050是剝離增值稅，+8000，因為加工也是酒精成品的成本部分 2）前面那個1+5%是計算成本+利潤，這個5%是酒精的成本利潤率，后面那個1-5%，這個5%是酒精的消費稅率，是將組價含消費稅。 求消費稅和增值稅都要使用這個組成計稅價格，所以： 乙企業(yè)應繳納增值稅=100523．68×17％－12050=5039．03(元) 乙企業(yè)應繳納消費稅=100523．68×5％=5026．18(元) 回答得比較晚，因為才看到，這道題還是比較有難度的，估計你正在復習CTA考試，祝你好運！